經營業績顯著下滑惹質疑 大有能源收到問詢函

5月19日，大有能源(600403.SH)于2020年5月18日收到上海證券交易所《關于河南大有能源股份有限公司年度報告的信息披露監管問詢函》。上海證券交易所要求公司從公司經營情況、公司財務狀況等方面進一步補充披露下述信息：

1、年報披露，公司報告期公司實現營業收入59.03億元，同比下降24.91%，歸母凈利潤7686.29萬元，同比下降88.2%。請公司補充披露：(1)結合全年煤炭價格走勢、公司產量、銷量、產能等變化情況，分析說明公司本年業績大幅下降的原因;(2)結合公司的經營模式和盈利模式，與同行業公司相比的主要差異，分析說明公司的核心競爭力。

2、分季度經營情況。公司各季度的營業收入分別為15.70億元、14.05億元、15.71億元與13.49億元，歸屬于股東的凈利潤分別為1.54億元、-4288.82萬元、4173.82萬元和-7572.97萬元，經營性現金流凈額分別為2.56億元、-5904.71萬元、1.88億元和15.11億元，在公司各季度營業收入變化趨勢不大的情況下，凈利潤及現金流變化趨勢出現較大差別，其中第四季度經營性現金流大量流入。要求公司結合所屬行業季節性特點、生產經營情況、主要采購及銷售政策、收入確認政策等分析說明：(1)在各季度營業收入相差不大的情況下，凈利潤出現較大波動的原因及合理性;(2)第二季度現金流凈額為負，而第四季度現金流凈額較第三季度大幅增長的原因及合理性。

3、去產能礦井情況。年報披露，楊村煤礦、躍進煤礦已分別于、關閉退出，公司總體核定產能相應下降。要求公司補充披露：(1)列示公司現有在產煤礦核定產能、實際產能、年開采量及、盈利情況;(2)結合在產煤礦經營情況說明后續煤礦產能退出計劃及涉及退出煤礦的名稱、數量、對公司煤炭產能及盈利情況的影響等;(3)后續提高煤炭產能的具體計劃或安排。

4、主要客戶及供應商情況。年報披露，前五名客戶銷售額304,157.43萬元，占年度銷售總額51.53%;其中前五名客戶銷售額中關聯方銷售額236,502.54萬元，占年度銷售總額40.07%。前五名供應商采購額82,390.37萬元，占年度采購總額46.11%;其中前五名供應商采購額中關聯方采購額73,859.63萬元，占年度采購總額41.34%。要求公司補充披露：(1)公司前五名客戶和前五名供應商的名稱、交易內容、具體交易金額、占比情況;(2)除已披露的關聯方外，公司是否與前五名客戶或前五名供應商存在長期合作協議;(3)公司前五名客戶銷售額和供應商采購額中關聯交易占比較高，請說明是否存在關聯方依賴;(4)結合可比非關聯交易的銷售價格情況，說明關聯交易定價是否公允;請會計師核查并發表意見。

5、研發費用情況。年報披露，研發費用本期發生1.47億元，占營業收入比例的2.5%，與去年同期基本持平，其中職工薪酬2644.94萬元。研發人員數量為3028人，占公司總人數的7.29%。初步測算研發人員人均年薪8734.9元。要求公司補充披露：(1)列表披露研發投入的具體構成明細、對應的研發項目及進展，說明與主營業務的相關性;(2)結合研發人員的構成情況及平均薪酬水平，說明研發人員規模與研發投入金額規模不一致的原因，并結合同行業可比公司情況，說明公司研發職工薪酬較低的原因及合理性。

6、存貨情況。年報披露，報告期末存貨賬面余額3.91億元，存貨跌價準備計提4466.23萬元，上年末存貨賬面余額2.26億元，存貨跌價準備計提657.51萬元。公司本年煤炭產品庫存量為102.74萬噸，同比增長186.94%。要求公司補充披露：(1)本次計提存貨跌價準備的具體過程和選取參數，減值跡象判斷的合理性;(2)結合市場供需變化情況及公司初預算情況說明公司本年存貨大幅增加的原因及合理性;(3)結合本年煤炭產品市場價格變化情況等說明本期跌價準備計提的充分性及與前期減值計提同比大幅增長的合理性。請會計師發表意見。

7、下屬子公司股權情況。年報披露，6月，公司下屬子公司少數股東單方面增資，股權被動稀釋，持股比例由70%變更為49.7159%，不再實施控制。要求公司補充披露：(1)該子公司基本情況、股東變化情況、主要經營業務、經營業績等情況;(2)結合該子公司董事會構成、決策機制、其他約定安排前后變化情況看等，說明公司不再實施控制的原因及合理性，并結合對該子公司股權投資的會計科目列示及會計核算方法的變化情況說明相關會計處理是否符合會計準則;(3)結合會計準則中結構化主體的相關定義，說明公司將該子公司股權變化情況列示為公司控制的結構化主體情況的原因及合理性。如不屬于結構化主體相關內容，請對年報進行相關修訂。請會計師發表意見。

8、財務公司情況。年報披露，公司期末銀行存款余額51.10億元，其中在河南能源化工集團公司財務公司存款余額為44.92億元。本期財務費用中，利息收入為2.13億元，去年同期為2413.88萬元。年報披露，公司在財務公司日存款最高余額為46.29億元，期末存款余額為44.79億元。公司因在財務公司存款收到的利息收入為1,201萬元，因貸款支付的利息為8,523萬元。要求公司補充披露：(1)與財務公司簽訂的金融服務協議的主要條款，近三年公司在財務公司的日均最高存款余額和日均最高貸款余額、存款期限、期末余額和貸款期限、期末余額、存貸款利率等情況存款支取的情況;活期、定期的合理性;(2)結合主要商業銀行及財務公司存款收益情況，說明本年利息收入同比增幅顯著的原因及合理性、集團財務公司存款收益水平與主要商業銀行可比存款產品收益是否存在顯著差異;(3)結合與集團財務公司開展存款業務往來的商業背景及具體合同條款，說明存放資金是否受公司自主支配、大量存款存放于公司控股股東財務公司的合理性及必要性;(4)結合財務公司的存貸款業務模式，說明上述存款是否存在潛在的特定用途，是否存在支取受限或到期無法足額贖回的風險。請會計師發表意見。

9、其他應收款情況。年報披露，其他應收款期末余額為4.51億元，同比增長213.05%，增長的主要原因系其他應收項目增加所致。按款項性質來看，其中往來款期末余額 4.95 億元，較期初增長128.16%。按欠款方前五名情況來看，義馬煤業集團股份有限公司本部期末欠款余額為 1.94 億元，占其他應收款期末余額合計數的33.08%，本期計提壞賬準備45.05萬元。非經營性資金占用及其他關聯資金往來情況匯總表顯示，公司控股股東義煤集團本期與公司往來款發生額為35.93億元，往來款利息1.93億元，未顯示往來形成原因。截止財務報表報出日，該款項已收回。要求公司補充披露：(1)列示其他應收款期末余額各款項的具體業務性質和產生的原因;(2)結合往來款前五名對象及往來款形成的原因說明往來款期末余額高于其他應收款期末余額的原因及合理性;(3)結合公司與控股股東進行關聯交易的協議條款、業務實質說明集團本期與公司發生大量往來款的合理性和必要性、本期產生往來款利息的原因及合理性，并結合往來款的業務實質說明是否存在非經營性資金占用情形。請會計師核查并發表明確意見。

10、其他流動資產情況。年報披露，本期其他流動資產期末余額為4.25億元，同比增長433.69%。其中，社保中心繳社?？?.59億元，上年同期未出現該項目。要求說明該款項形成原因及列示為其他流動資產的依據，是否符合會計準則的規定。請會計師發表意見。

11、會計差錯變更情況。公告顯示，公司本年進行前期會計差錯更正。度，公司對提取的礦山地質環境治理恢復基金(原礦山環境治理恢復保證金)作為專項儲備核算和列報。本年，公司根據企業會計準則相關規定，公司認定度暫估計提的礦山環境地質保護與土地復墾義務的預計費用屬于預計負債性質，而非專項儲備，并對度財務報表年初數進行了追溯重述，調減專項儲備10.44億元，調增預計負債9.29億元。要求公司結合礦山地質環境治理恢復基金相關政府性文件發布的時間、具體條款、至間相關政策變化情況說明(1)將該環境治理基金確認為專項儲備的原因及合理性;(2)追溯調整期初數將該環境治理基金確認為預計負債的原因和依據。請會計師核查并發表意見。